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前兩節(jié)課小編分別講了銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票和紅字發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的知識(shí),那么這節(jié)課小編再來講一下收到進(jìn)項(xiàng)稅負(fù)數(shù)發(fā)票如何做分錄處理,不了解的學(xué)員下面就來跟著學(xué)習(xí)一下吧,小編把資料整理在下文下面一起來看一下吧,以下內(nèi)容僅供參考學(xué)習(xí)喲!

前兩節(jié)課小編分別講了銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票和紅字發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的知識(shí),那么這節(jié)課小編再來講一下收到進(jìn)項(xiàng)稅負(fù)數(shù)發(fā)票如何做分錄處理,不了解的學(xué)員下面就來跟著學(xué)習(xí)一下吧,小編把資料整理在下文下面一起來看一下吧,以下內(nèi)容僅供參考學(xué)習(xí)喲!

收到進(jìn)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票怎么做分錄

借:應(yīng)付帳款或銀行存款

貸:庫存商品或原材料

     應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

負(fù)數(shù)發(fā)票的知識(shí)

負(fù)數(shù)發(fā)票即紅字發(fā)票,只有發(fā)生退貨時(shí),而且是跨月的對(duì)方和本公司都已入賬要取得購貨方當(dāng)?shù)貒?guó)稅機(jī)關(guān)出具的退貨證明,本單位才可去領(lǐng)負(fù)數(shù)發(fā)票申請(qǐng)表再經(jīng)國(guó)稅局批準(zhǔn)方可開具負(fù)數(shù)發(fā)票.增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍(lán)字專用發(fā)票填開錯(cuò)誤等情況.使用電腦開票系統(tǒng)開票時(shí),千萬要注意,增值稅普通發(fā)票可根據(jù)實(shí)際情況,據(jù)實(shí)開具,增值稅專用發(fā)票要開負(fù)數(shù)發(fā)票,必須事先報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,否則不但無效,而且還違規(guī).

負(fù)數(shù)發(fā)票的相關(guān)知識(shí)

開負(fù)數(shù)發(fā)票,只有發(fā)生退貨時(shí),而且是跨月的對(duì)方和本公司都已入帳要取得購貨方當(dāng)?shù)貒?guó)稅機(jī)關(guān)出具的退貨證明,本單位才可去領(lǐng)負(fù)數(shù)發(fā)票申請(qǐng)表再經(jīng)國(guó)稅局批準(zhǔn)方可開具負(fù)數(shù)發(fā)票,開出的發(fā)票,只要收回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)把發(fā)票作廢就行不要開負(fù)數(shù)發(fā)票.

使用電腦開票系統(tǒng)開票時(shí),千萬要注意,增值稅普通發(fā)票可根據(jù)實(shí)際情況,據(jù)實(shí)開具,增值稅專用發(fā)票要開負(fù)數(shù)發(fā)票,必須事先報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,然后才能開具,否則不但無效,而且還違規(guī).

國(guó)稅函[2003]962號(hào)對(duì)您的問題有明確規(guī)定,供您參考: 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報(bào)"一窗式"管理工作的通知:

增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回,銷售折讓以及原藍(lán)字專用發(fā)票填開錯(cuò)誤等情況,依據(jù)不同情況分別按以下辦法處理:

銷貨方如果在開具藍(lán)字專用發(fā)票的當(dāng)月收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),而且尚未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,可對(duì)原藍(lán)字專用發(fā)票進(jìn)行作廢.即在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)連同對(duì)應(yīng)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明"作廢"字樣,并粘貼在存根聯(lián)后面,同時(shí)對(duì)防偽稅控開票子系統(tǒng)原開票電子信息進(jìn)行作廢的處理.

通過上文收到進(jìn)項(xiàng)稅負(fù)數(shù)發(fā)票如何做分錄處理的學(xué)習(xí)，有疑問的學(xué)員點(diǎn)擊咨詢上方在線答疑老師幫忙解答，或者添加下方老師微信課下不懂的一對(duì)一指導(dǎo)學(xué)習(xí)，想了解更深層次財(cái)會(huì)方面的知識(shí)關(guān)注會(huì)計(jì)教練,下期見。