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購買原材料發(fā)票未收到時，只能進(jìn)行暫估入賬，等到發(fā)票到后才能正常的按照程序來進(jìn)行做賬，那么在發(fā)票未入賬時具體的賬務(wù)處理是什么樣的呢?接下來小編就來帶同學(xué)們看一下購材料發(fā)票未到分錄怎么做。

購買原材料發(fā)票未收到時，只能進(jìn)行暫估入賬，等到發(fā)票到后才能正常的按照程序來進(jìn)行做賬，那么在發(fā)票未入賬時具體的賬務(wù)處理是什么樣的呢?接下來小編就來帶同學(xué)們看一下購材料發(fā)票未到分錄怎么做。

購入原材料沒收到發(fā)票賬務(wù)處理

應(yīng)對該批原材料暫估入賬,做會計(jì)分錄:

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款

對原材料暫估入賬時,不列出進(jìn)項(xiàng)稅額,也不能抵扣.

下月初用紅字做同樣的分錄予以沖回,待收到發(fā)票后按正常程序做賬:

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款(或應(yīng)付票據(jù))

購入原材料未入庫會計(jì)分錄

答:采用實(shí)際核算方法材料未入庫的會計(jì)分錄:

借:在途物資

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款或銀行存款

已入庫的會計(jì)分錄:

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款或銀行存款

采用計(jì)劃成本法下核算未入庫和已入庫的會計(jì)分錄:

借:材料采購

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款或銀行存款

小規(guī)模納稅人會計(jì)分錄:

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款或銀行存款

采購商品入庫后的差價部分怎樣做會計(jì)分錄

用于計(jì)劃成本下:

購入材料,未入庫

借:材料采購(實(shí)際成本)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等

入庫后

借:原材料(計(jì)劃成本)

貸:材料采購(實(shí)際成本)

借貸方差異計(jì)入"材料成本差異"

材料成本差異賬戶,借方表示超支額,貸方表示節(jié)約額及發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的差異數(shù)額.

發(fā)出材料計(jì)劃成本記:

借:相關(guān)成本費(fèi)用

貸:原材料

發(fā)出材料負(fù)擔(dān)的成本差異額記:

借:相關(guān)成本費(fèi)用

貸:材料成本差異

(注:節(jié)約和超支額都計(jì)入貸方,如為超支額,用紅字列示)

小編為大家整理的購材料發(fā)票未到分錄怎么做的內(nèi)容就這么多了，如果同學(xué)們對此還有一些問題的話，可以咨詢我們的在線答疑老師，如果同學(xué)們對于其他的會計(jì)知識感興趣的話可以掃描右上方二維碼關(guān)注微信公眾號，就可以限時免費(fèi)領(lǐng)取學(xué)習(xí)資料啦。