用戶注冊

遞延就是會速度慢，在之后的所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回時，在轉(zhuǎn)回就是抵扣的暫時性差異不存在了，還要進行沖減，那么遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回其會計分錄該怎么寫，針對這個內(nèi)容，小編在下文中整理了相關的知識內(nèi)容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

遞延就是會速度慢，在之后的所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回時，在轉(zhuǎn)回就是抵扣的暫時性差異不存在了，還要進行沖減，那么遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回其會計分錄該怎么寫，針對這個內(nèi)容，小編在下文中整理了相關的知識內(nèi)容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回其會計分錄怎么寫?

遞延所得稅轉(zhuǎn)回的意思是：可抵扣暫時性差異已經(jīng)不存在了，所以要將之前確認的遞延所得稅資產(chǎn)沖減，就是轉(zhuǎn)回。

所得稅會計核算下，企業(yè)應在資產(chǎn)負債表日對因產(chǎn)生會稅暫時性差異從而確認遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核。

①如果未來期間很可能無法取得足夠的應納稅所得額用于抵減可抵扣暫時性差異，則應對原來確認的遞延所得稅資產(chǎn)進行調(diào)整，按原已確認的遞延所得稅資產(chǎn)中應減記的金額：

借：所得稅費用、其他綜合收益等

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

②如果以后期間根據(jù)新的環(huán)境和情況判斷能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異，使得遞延所得稅資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，則應相應恢復遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值，做與上述相反的分錄：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用、其他綜合收益等

因此，遞延所得稅資產(chǎn)的減值確認和轉(zhuǎn)回，不通過“資產(chǎn)減值損失”核算，通過“所得稅費用”、“其他綜合收益”等進行核算。同時，遞延所得稅資產(chǎn)的確認也體現(xiàn)了謹慎性質(zhì)量要求。

舉個例子，第一年可抵扣暫時性差異為100，稅率25%，確認25的遞延所得稅資產(chǎn);

第二年可抵扣暫時性差異變?yōu)?0，那么此時遞延所得稅資產(chǎn)的余額應為12.5，因此要轉(zhuǎn)回12.5的遞延所得稅資產(chǎn)，分錄為：

借：所得稅費用 12.5

貸：遞延所得稅資產(chǎn) 12.5

以上即是遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回其會計分錄該怎么寫的內(nèi)容啦，小編就分享到這里啦。對于遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回其會計分錄怎么寫的內(nèi)容有所了解也有所掌握了，那么大家還有什么疑問，可以點擊下方咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關于會計實操處理的資料的小伙伴們可以點擊文章最下方掃碼加入實操交流群吧，里面有海量的干貨資料免費領取哦。

超全會計必備資料包，限時免費領