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今天小編為同學(xué)們帶來的是跨年沖暫估如何做賬務(wù)處理的內(nèi)容，文章中詳細(xì)的為同學(xué)們講解了紅沖暫估跨年度怎么做分錄的相關(guān)內(nèi)容，對此知識點感興趣的同學(xué)們快來一起隨小編看看吧，希望同學(xué)們看完之后能夠有所收獲。

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跨年沖暫估的會計分錄怎么做

財務(wù)處理程序上應(yīng)該沖減暫估成本然后按照實際成本入賬，但入賬的時候要考慮差異是不是很大，差異原因是什么。如果是重大差異而且屬于計算錯誤或當(dāng)時的估計不充分、不準(zhǔn)確應(yīng)該屬于會計差錯更正調(diào)整期初數(shù)。

如果差異不大或差異原因是因為今年新掌握的信息新發(fā)生的情況引起，不屬于差錯更正調(diào)整當(dāng)期成本

沖減跨年度收入和成本的分錄如下

沖減收入

借:應(yīng)收賬款(紅字)

貸:以前年度損益調(diào)整(紅字)

貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅銷項稅(紅字)

沖回成本

借:以前年度損益調(diào)整(紅字)

貸:庫存商品*** (紅字)

把以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤

借:利潤分配未分配利潤

銷貨方開具負(fù)數(shù)發(fā)票的情況有什么?

紅字發(fā)票由銷貨方申請開具負(fù)數(shù)發(fā)票的情況(前提是發(fā)票未認(rèn)證,發(fā)票在180天的認(rèn)證期內(nèi)),具體情況如下:

1、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息.

2、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料.

關(guān)于紅沖暫估跨年度怎么做分錄的具體內(nèi)容就是這些了，同學(xué)們看完后有沒有什么收獲呀，如果同學(xué)們對此還有一些問題的話，可以咨詢我們的在線答疑老師，如果同學(xué)們對于其他的會計知識感興趣的話可以掃描右上方二維碼關(guān)注微信公眾號，就可以限時免費領(lǐng)取學(xué)習(xí)資料啦。

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