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每到月末我們財(cái)務(wù)人員必做的事情就是都核算企業(yè)職工的工資，然后做賬務(wù)處理。對于發(fā)放工資問題，我們財(cái)務(wù)人員接觸最多的就是，會計(jì)人員在做賬時公司發(fā)工資的問題，那么如何做公司發(fā)工資會計(jì)分錄呢?今天就由本編給大家詳細(xì)講解一下，快來一起學(xué)習(xí)吧!如果還有其他知識要咨詢，歡迎在線聯(lián)系我們的答疑老師，還可以掃描二維碼加入實(shí)操交流群哦。

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公司發(fā)工資會計(jì)分錄

當(dāng)月計(jì)提時：

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬

次月發(fā)放時：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款

如果有涉及社保、公積金、個稅等，可以這么做：

計(jì)提工資分錄不變;

發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬(金額為之前計(jì)提的應(yīng)發(fā)工資)

貸：其他應(yīng)收款——個人社保部分

其他應(yīng)收款——個人公積金部分

其他應(yīng)收款——代繳個稅

銀行存款(金額為實(shí)發(fā)工資)

繳納社保、公積金、個稅時：借：管理費(fèi)用(相關(guān)福利企業(yè)承擔(dān)部分)

其他應(yīng)收款(相關(guān)福利個人部分以及代繳個稅)

貸：銀行存款

入賬時

(1)計(jì)提工資時：

借：管理費(fèi)用--工資

貸：應(yīng)付職工薪酬--工資

(2)發(fā)放工資時：

借：應(yīng)付職工薪酬--工資

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--個人所得稅

貸：其他應(yīng)付款--社保(個人)

貸：其他應(yīng)付款--公積金(個人)

貸：庫存現(xiàn)金

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