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關(guān)于工資要如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算想必同學(xué)們應(yīng)該很了解了，那就有同學(xué)問(wèn)了，工資的分錄可以不走其他應(yīng)付款嗎?今天小編就整理好了相關(guān)的資料來(lái)為大家介紹一下工資的分錄是否可以不走其他應(yīng)付款?同學(xué)們?nèi)绻麑?duì)此還存在問(wèn)題的話也可以向我們的在線答疑老師進(jìn)行咨詢。

關(guān)于工資要如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算想必同學(xué)們應(yīng)該很了解了，那就有同學(xué)問(wèn)了，工資的分錄可以不走其他應(yīng)付款嗎?今天小編就整理好了相關(guān)的資料來(lái)為大家介紹一下工資的分錄是否可以不走其他應(yīng)付款?同學(xué)們?nèi)绻麑?duì)此還存在問(wèn)題的話也可以向我們的在線答疑老師進(jìn)行咨詢。

工資的分錄是否可以不走其他應(yīng)付款呢?

小編認(rèn)為，如果是計(jì)提發(fā)放工資的詳細(xì)分錄，都是走的“其他應(yīng)付款”。

其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。如物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，職工未按期領(lǐng)取的工資以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng)。

企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)付款”賬戶、用來(lái)核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，該賬戶屬于負(fù)債類賬戶。貸方反映企業(yè)發(fā)生的應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借方反映企業(yè)支付應(yīng)付及暫收款項(xiàng)。

月末，余額為貸方反映企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存金額。本賬戶按應(yīng)付和暫收等款項(xiàng)的類別和單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬。

1、工資計(jì)提(應(yīng)發(fā)工資數(shù))

借:制造費(fèi)用-工資 (生產(chǎn)人員)

管理費(fèi)用-工資 (管理人員)

銷售費(fèi)用-工資 (銷售人員)

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

2、計(jì)提企業(yè)繳納的五險(xiǎn)一金

借:制造費(fèi)用 (生產(chǎn)人員)

管理費(fèi)用 (管理人員)

銷售費(fèi)用 (銷售人員)

貸:其他應(yīng)付款-養(yǎng)老 / 醫(yī)療等

其他應(yīng)付款-住房公積金

3、發(fā)放工資時(shí)借:應(yīng)付職工薪酬-工資 (應(yīng)發(fā)工資數(shù))

貸:庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 (實(shí)發(fā)工資數(shù))

其他應(yīng)付款-養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (代扣代繳金額)

其他應(yīng)付款-住房公積金 (代扣代繳金額)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 (代扣代繳金額)

4、實(shí)際交納借:其他應(yīng)付款-養(yǎng)老 / 醫(yī)療等

其他應(yīng)付款-住房公積金

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

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