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年度匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額，針對(duì)匯算清繳補(bǔ)繳所得稅是企業(yè)會(huì)計(jì)經(jīng)常需要解決的賬務(wù)處理，那么，對(duì)于“匯算補(bǔ)繳所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做”，也是會(huì)計(jì)會(huì)遇到的問題，想必一些會(huì)計(jì)新手對(duì)這部分的會(huì)計(jì)知識(shí)有些不明白，接下來大家可以參考下文。

年度匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額，針對(duì)匯算清繳補(bǔ)繳所得稅是企業(yè)會(huì)計(jì)經(jīng)常需要解決的賬務(wù)處理，那么，對(duì)于“匯算補(bǔ)繳所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做”，也是會(huì)計(jì)會(huì)遇到的問題，想必一些會(huì)計(jì)新手對(duì)這部分的會(huì)計(jì)知識(shí)有些不明白，接下來大家可以參考下文。

匯算清繳補(bǔ)繳所得稅會(huì)計(jì)分錄：

計(jì)提應(yīng)該補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

繳納補(bǔ)繳的所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

匯算清繳后補(bǔ)繳或多繳所得稅正確的處理方法

傳統(tǒng)做法——調(diào)整以前年度損益

一、預(yù)繳稅額多繳了

1、匯算清繳后，全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交公司所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

3、調(diào)整 ;利潤(rùn)分配 ;有關(guān)數(shù)額

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

4.多預(yù)繳稅額兩種情況處理：退稅或者抵稅

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(Corporate)

對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

二、補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

年度匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

1、匯算清繳后，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交公司所得

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整 ;利潤(rùn)分配 ;有關(guān)數(shù)額

借：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

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