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小編今天帶來的文章跟匯算清繳有關(guān)，本文主要講解“匯算清繳年度所得稅會計分錄”，感興趣的小伙伴們可以作為參考，還有其他疑問的小伙伴，可以點擊上方答疑老師進行線上提問。如果大家還想學(xué)習(xí)更多的財務(wù)知識，歡迎掃文章下方二維碼，進入群聊，和小伙伴們一起學(xué)習(xí)會計知識，群內(nèi)不定時會發(fā)放免費資料哦!

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所得稅匯算清繳補交所得稅這樣做分錄：

1、計提所得稅，

借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用，

貸：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅。

2、繳納所得稅，

借：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

3、結(jié)轉(zhuǎn)損益，

借：利潤分配—未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用。

匯算清繳時需要注意什么?

答:實行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人,其納稅年度最后一個預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報和預(yù)繳,不得推延至匯算清繳時一并繳納.

若納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款,因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報的,則應(yīng)在申報期限內(nèi)提出書面延期申請,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)后,在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理.

若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的,可以延期辦理;但是,應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機關(guān)報告.

主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)查明事實后,予以核準(zhǔn).

納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營活動的,應(yīng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營活動之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報,60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,并依法計算清算期間的企業(yè)所得稅,結(jié)清應(yīng)繳稅款.

納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的,依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的,應(yīng)在辦理變更稅務(wù)登記之前辦理企業(yè)所得稅申報,及時進行匯算清繳,并結(jié)清稅款;

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