用戶注冊

一般情況下，企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。對于“匯算清繳企業(yè)所得稅補繳會計分錄怎么做”，很多會計新手都提出了疑問，如果你正在接觸這些經(jīng)濟業(yè)務，可以先參考小編的經(jīng)驗。

一般情況下，企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。對于“匯算清繳企業(yè)所得稅補繳會計分錄怎么做”，很多會計新手都提出了疑問，如果你正在接觸這些經(jīng)濟業(yè)務，可以先參考小編的經(jīng)驗。

匯算清繳后補繳的所得稅的會計分錄是：

(1)補計提：

借：未分配利潤-補繳企業(yè)所得稅

貸：應交稅費-企業(yè)所得稅

(2)支付時：

借：應交稅費-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

匯算清繳計提所得稅相關會計分錄：

應補繳稅額的，

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費—應交所得稅

繳納稅款時，

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

調整未分配利潤，

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

多繳稅額的，

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調整

調整未分配利潤，

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配—未分配利潤

點一點：免費學習匯算清繳課程

一份大禮包：2021年新準則分錄基礎理論資料大禮包，點擊免費領取哦!

延伸閱讀：

匯算清繳后補交的稅款怎么做賬

所得稅匯算清繳退稅的會計分錄怎么做