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財務人員日常工作中除了負責各種費用的入賬還需要負責各種稅務工作。所得稅是企業(yè)財務人員接觸較多的一個稅種，這要求財務人員必須將所得稅的各種會計知識牢記于心。下文整理總結(jié)了所得稅費用分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，對這方面感興趣的朋友快來看一下作為參考吧!

財務人員日常工作中除了負責各種費用的入賬還需要負責各種稅務工作。所得稅是企業(yè)財務人員接觸較多的一個稅種，這要求財務人員必須將所得稅的各種會計知識牢記于心。下文整理總結(jié)了所得稅費用分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，對這方面感興趣的朋友快來看一下作為參考吧!

所得稅費用的分錄

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

涉及到遞延所得稅的：

計提時

借：所得稅費用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應交稅費——應交所得稅

遞延所得稅負債(或借方)

繳納時

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額-彌補以前年度虧損

當期所得稅(應交所得稅)=應納稅所得額×當期適用稅率

遞延所得稅費用(或收益)

=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))

=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

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