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發(fā)票作為很重要的記賬憑證，是財(cái)務(wù)人員日常接觸的常用票據(jù)之一。相信小伙伴們對于發(fā)票的各種狀況都能夠進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。那你是否知道發(fā)票未認(rèn)證先做賬分錄怎么寫呢?如果你還不太清楚這個(gè)問題的答案，那就仔細(xì)閱讀下文吧!下文整理了發(fā)票未認(rèn)證先做賬的會計(jì)分錄。

發(fā)票作為很重要的記賬憑證，是財(cái)務(wù)人員日常接觸的常用票據(jù)之一。相信小伙伴們對于發(fā)票的各種狀況都能夠進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。那你是否知道發(fā)票未認(rèn)證先做賬分錄怎么寫呢?如果你還不太清楚這個(gè)問題的答案，那就仔細(xì)閱讀下文吧!下文整理了發(fā)票未認(rèn)證先做賬的會計(jì)分錄。

已經(jīng)入賬但還未認(rèn)證的發(fā)票怎么做賬?

可在下個(gè)月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的，在入增值稅專用發(fā)票的憑證時(shí)，把進(jìn)項(xiàng)稅額記入"應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅"科目里即可。會計(jì)分錄如下：

借：原材料/庫存商品

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

在第二個(gè)月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后，即可把待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額中的，會計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)

已入賬但是還未抵扣的發(fā)票怎么做會計(jì)處理?

1、收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

開除增值稅發(fā)票的時(shí)候：

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

本月應(yīng)該交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)，銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅一個(gè)賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)，月末都要將余額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅這個(gè)會計(jì)科目，在月末時(shí)，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的會計(jì)科目余額為零。

如果在月末的時(shí)候，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目余額是正數(shù)，證明余額在貸方，會計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

如果在月末的時(shí)候，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄，月末應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅余額在借方說明該余額要下月留抵，月末應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額。

繳稅后的會計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅——已交增值稅

貸：銀行存款

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