用戶注冊

企業(yè)每年都要根據(jù)應納稅所得額繳納企業(yè)所得稅，作為財務人員稅務的知識我們都要全面掌握，那么去年的所得稅計提多了怎么做分錄呢?關(guān)于這個問題小編整理了所得稅的相關(guān)學習資料，感興趣的小伙伴們趕快來看一看吧!希望能幫助到大家!

企業(yè)每年都要根據(jù)應納稅所得額繳納企業(yè)所得稅，作為財務人員稅務的知識我們都要全面掌握，那么去年的所得稅計提多了怎么做分錄呢?關(guān)于這個問題小編整理了所得稅的相關(guān)學習資料，感興趣的小伙伴們趕快來看一看吧!希望能幫助到大家!

多計提所得稅沖回的會計分錄

會計分錄如下:

一、多計提的企業(yè)所得稅,在同一納稅年度內(nèi)直接沖回.

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:所得稅費用

二、跨年度的,通過"以前年度損益調(diào)整"科目進行處理.

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

三、結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

補交增值稅會計分錄

補交當年的增值稅

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款等

補交以前年度的增值稅

1、計提

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費——增值稅檢查調(diào)整

2、查補轉(zhuǎn)出

借：應交稅費——增值稅檢查調(diào)整

貸：應交稅費——未交增值稅

3、補交增值稅

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整