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企業(yè)進(jìn)行匯算清繳的周期很長(zhǎng)，需要對(duì)各種費(fèi)用按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。匯算清繳的工作是很復(fù)雜的，需要財(cái)務(wù)人員熟練掌握才能盡可能的避免錯(cuò)誤的產(chǎn)生。那你知道匯算清繳時(shí)交所得稅的分錄怎么寫嗎?如果你還不太清楚的話，就請(qǐng)接著往下讀吧!希望能夠?qū)δ阌兴鶐椭?

企業(yè)進(jìn)行匯算清繳的周期很長(zhǎng)，需要對(duì)各種費(fèi)用按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。匯算清繳的工作是很復(fù)雜的，需要財(cái)務(wù)人員熟練掌握才能盡可能的避免錯(cuò)誤的產(chǎn)生。那你知道匯算清繳時(shí)交所得稅的分錄怎么寫嗎?如果你還不太清楚的話，就請(qǐng)接著往下讀吧!希望能夠?qū)δ阌兴鶐椭?

匯算清繳時(shí)交所得稅的分錄

1、匯繳后應(yīng)補(bǔ)繳所得稅：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2、繳納所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

匯算清繳擴(kuò)展資料

內(nèi)資企業(yè)繳納所得稅，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。

納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表;年度終了后四十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表，在年度終了后五個(gè)月內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。

預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)繳稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)予以及時(shí)辦理退稅，或者抵繳下一年度應(yīng)繳納的稅款。

應(yīng)注意的是：

⑴實(shí)行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人，其納稅年度最后一個(gè)預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報(bào)和預(yù)繳，不得推延至匯算清繳時(shí)一并繳納。

⑵若納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款，因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報(bào)的，則應(yīng)在申報(bào)期限內(nèi)提出書面延期申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。

⑶若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報(bào)的，可以延期辦理;但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)查明事實(shí)后，予以核準(zhǔn)。

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