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小企業(yè)會計準(zhǔn)則匯算清繳分錄怎么做，很多新手在遇到匯算清繳的實操處理時都是一頭霧水，其實相關(guān)的實操內(nèi)容并不復(fù)雜，為了大家更好的額掌握這部分的財務(wù)知識，小編就在下文整理了小企業(yè)會計準(zhǔn)則匯算清繳分錄怎么做的相關(guān)知識內(nèi)容，有需要學(xué)習(xí)的小伙伴一定要仔細(xì)的閱讀下文，相信會對大家有幫助的。

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小企業(yè)會計準(zhǔn)則匯算清繳分錄

季度預(yù)繳稅款時抄

借:應(yīng)繳稅費--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

如果在年末所得稅做賬襲

借:所得稅費用

貸:應(yīng)繳稅費--應(yīng)交所得知稅

(如果年末未作帳,第二年匯繳時做賬)

借:未分配利道潤

貸:應(yīng)繳稅費--應(yīng)交所得稅

五月份上交

借:應(yīng)繳稅費--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

所得稅匯算清繳如何調(diào)整

一、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項目

1.不征稅收入.財政撥款,依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入.

2.國債利息收入.不計入應(yīng)納所得稅額,但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計稅.

二、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項目

1.職工福利費.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過實際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除.超過部分作納稅調(diào)整處理,且為永久性業(yè)務(wù)核算.

2.工會經(jīng)費.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,不超過工資薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除.《國家稅務(wù)總局關(guān)于工會經(jīng)費企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第24號)規(guī)定,自2010年7月1日起,企業(yè)繳納的職工工會經(jīng)費,要憑工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除.

3.職工教育經(jīng)費.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,此時產(chǎn)生時間性差異,應(yīng)做納稅調(diào)增項目處理.

4.五險一金.

5.利息支出.

6.業(yè)務(wù)招待費.

7.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出.

8.罰款、罰金、滯納金.

9.捐贈.企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除,而非公益性捐贈不得扣除,應(yīng)作納稅調(diào)增.

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