建筑里分好多工作，在異地做項目等等，需要在施工的當?shù)剡M行企業(yè)所得稅的預交，那么建筑安裝預交的企業(yè)所得稅會計分錄，在對于這個相關(guān)的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要對此了解更多的可以，一起來跟著小編閱讀下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。
建筑里分好多工作，在異地做項目等等，需要在施工的當?shù)剡M行企業(yè)所得稅的預交，那么建筑安裝預交的企業(yè)所得稅會計分錄，在對于這個相關(guān)的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要對此了解更多的可以，一起來跟著小編閱讀下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。
1、預繳建筑安裝預交的企業(yè)所得稅時
借：應交稅費--已交稅費
貸：銀行存款
實施項目法施工的，施工企業(yè)的項目部應在月末，向施工企業(yè)所屬總機構(gòu)或者二級分支機構(gòu)結(jié)轉(zhuǎn)：
借：內(nèi)部往來
貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅
2、季度或月度預繳
根據(jù)季度或者月度實際預繳的企業(yè)所得稅：
借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
此筆分錄只能由建筑單位總機構(gòu)或者二級分支機構(gòu)編制。
3、年度匯算清繳
根據(jù)稅法計算的年度應納所得稅額：
借：所得稅費用等科目
貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅
《國稅函[2010]156號》的規(guī)定，建筑企業(yè)所屬二級或二級以下分支機構(gòu)直接管理的項目部(包括與項目部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等，下同)不就地預繳企業(yè)所得稅，其經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額應匯總到二級分支機構(gòu)統(tǒng)一核算，由二級分支機構(gòu)按照《國稅發(fā)[2008]28號文件》規(guī)定的辦法預繳企業(yè)所得稅。
建筑業(yè)外地預繳稅款如何做會計分錄?
1、一般納稅人，預繳增值稅時：
借：應交稅費——應交增值稅——已交稅費
貸：銀行存
2、小規(guī)模納稅人，預繳增值稅時：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
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