用戶注冊

繳納增值稅都是需要按照按時繳納的，在對于這個繳納增值稅是企業(yè)的支出，在支出的需要做會計分錄處理，那么直接繳納的增值稅應(yīng)該怎么做分錄，在對于這個相關(guān)的會計分錄內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，對于一些內(nèi)容，不懂的可以在線咨詢我們的答疑老師哦。希望可以幫助到大家哦。

繳納增值稅都是需要按照按時繳納的，在對于這個繳納增值稅是企業(yè)的支出，在支出的需要做會計分錄處理，那么直接繳納的增值稅應(yīng)該怎么做分錄，在對于這個相關(guān)的會計分錄內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，對于一些內(nèi)容，不懂的可以在線咨詢我們的答疑老師哦。希望可以幫助到大家哦。

直接繳納的增值稅應(yīng)該怎么做分錄

(一)月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，這樣“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬不出現(xiàn)貸方余額，會計分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。

(二)月份終了，企業(yè)將當(dāng)月多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，即：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

(三)當(dāng)月繳納當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅(例如開具專用繳款書預(yù)繳稅款)時，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)”貸記“銀行存款”。

(四)當(dāng)月上交上月或以前月份實(shí)現(xiàn)的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補(bǔ)繳以前月份欠稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”貸記“銀行存款”。

(五)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，貸方無余額。

(六)“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。

速來領(lǐng)取，實(shí)操專題講解

無償獲取實(shí)操分錄資料包

延伸閱讀：

減免稅款的會計分錄怎么處理

建筑業(yè)個人所得稅0.4%會計分錄