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交易性金融資產是實操分錄，在對于這個交易性金融資產的會計處理里，有很多情況發(fā)生，比如在企業(yè)取得時，持有期間等其他情況，那么交易性金融資產債券賬務怎么處理，在對于這個相關的會計分錄內容，小編已經在下文中整理了相關的知識內容，小編已經在下文中全部整理好了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧。

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交易性金融資產債券賬務怎么處理?

(一)企業(yè)取得交易性金融資產

借：交易性金融資產——成本(公允價值)

投資收益(發(fā)生的交易費用)

應收股利(實際支付的款項中含有已宣告但尚未發(fā)放的現金股利)

應收利息(實際支付的款項中含有已到付息期尚未領取的利息)

貸：銀行存款等

(二)持有期間的股利或利息

借：應收股利(被投資單位宣告發(fā)放的現金股利×投資持股比例)

應收利息(資產負債表日計算的應收利息)

貸：投資收益

(三)資產負債表日公允價值變動

1.公允價值上升

借：交易性金融資產——公允價值變動

貸：公允價值變動損益

2.公允價值下降

借：公允價值變動損益

貸：交易性金融資產——公允價值變動

(四)出售交易性金融資產

借：銀行存款(價款扣除手續(xù)費)

貸：交易性金融資產

投資收益(差額，也可能在借方)

同時：

借：公允價值變動損益(原計入該金融資產的公允價值變動)

貸：投資收益

或：

借：投資收益

貸：公允價值變動損益

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