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一般企業(yè)很多都是小規(guī)模納稅人，在進行計提的稅款的時候就需要做會計分錄了，在對于這計提的會計分錄來說，那么小規(guī)模計提季度增值稅分錄，具體的內容，小編已經把相關的知識內容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，更多的內容可以加入到我們的會計交流群哦。

一般企業(yè)很多都是小規(guī)模納稅人，在進行計提的稅款的時候就需要做會計分錄了，在對于這計提的會計分錄來說，那么小規(guī)模計提季度增值稅分錄，具體的內容，小編已經把相關的知識內容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，更多的內容可以加入到我們的會計交流群哦。

小規(guī)模計提季度增值稅分錄

1、依照發(fā)票、出庫單、銷售結算單、收款收據作為附件

借:庫存現(xiàn)金 65425.8

貸:主營業(yè)務收入 63520.19

應交稅費--應交增值稅 1905.61

2、 免征部分

借:應交稅費--應交增值稅 432.79

貸:營業(yè)外收入 432.79

3、繳納

借:應交稅費--應交增值稅 1472.82

貸:銀行存款 1472.82

依據

關于小微企業(yè)免征增值稅的會計處理規(guī)定

根據《財政部 國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財稅[2013]52號,以下簡稱《通知 》)相關規(guī)定,現(xiàn)就小微企業(yè)免征增值稅的有關會計處理規(guī)定如下:

小微企業(yè)在取得銷售收入時,應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業(yè)外收入.

小微企業(yè)滿足《通知》規(guī)定的免征稅條件的,所免征的稅不作相關會計處理.

小微企業(yè)對本規(guī)定施行前免征增值稅的會計處理,不進行追溯調整.

小規(guī)模企業(yè)交納增值稅會計分錄

不管是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,交稅的分錄都是一樣的,只不過在計算增值稅時有差別.

分錄如下:

借:應繳稅費--應繳增值稅--已交增值稅

貸:銀行存款

一般納稅人轉出及支付增值稅:

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

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