小規(guī)模納稅人的企業(yè)在進行季報的時候會發(fā)生的一定的情況,就拿小規(guī)模季報代開專票怎么做會計分錄,在代開發(fā)票的時候會有很多情況會發(fā)生,具體的會計分錄情況,小編已經(jīng)在下文中整理好了,對于這個內容還有什么不懂的,可以加入到我們的會計交流群哦。希望小編分享的賬務處理可以幫助到大家哦。
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小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn),需要開具專用發(fā)票的,可向主管稅務機關申請代開.代開發(fā)票時,按照開具發(fā)票金額換算成不含稅銷售額.即:應稅銷售額=發(fā)票金額÷(1+3%)
應納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%
分兩步入賬:
(1)銷售產(chǎn)品或服務時,到稅務局開立發(fā)票,確認應交的稅費時,(以開的發(fā)票留存聯(lián)作為附件原始憑證)
借:銀行存款/庫存現(xiàn)金等科目
貸:主營業(yè)務收入
附件:發(fā)票
注:應納增值稅=不含稅銷售額x征收率3%即可.(小規(guī)模開的專票的稅率是3%)
(2)在開票時交納上述增值稅,根據(jù)交納稅款后的交稅單作為原始憑證
繳納增值稅
借:應交稅費--應交增值稅
貸:銀行存款
小規(guī)模季報代開專票怎么做會計分錄?在開票時借記"應交稅費--應交增值稅"會計科目。
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