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會計人員經(jīng)常涉及到的一個詞就是：代扣代繳。關(guān)于代扣代繳一般都會涉及增值稅、個稅等。那么，對于會計人員來說這類賬務(wù)會計分錄應(yīng)該怎么做賬呢?今天將為大家分享的就是關(guān)于代扣代繳增值稅會計分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容!一起了解一下吧!咨詢下方在線老師可以獲取專業(yè)一對一幫助!

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對外支付代扣代繳增值稅會計分錄怎么做?

一、代扣代繳會計分錄怎么做：

(1)借：管理費用

貸：應(yīng)付賬款(境外公司非居民企業(yè))

(2)借：應(yīng)付賬款(境外公司非居民企業(yè))

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

銀行存款

(3)支付稅款時：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

二、相關(guān)規(guī)定：

根據(jù)《中華人民共和國征收管理法》及其實施細則、《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2013〕37號文印發(fā)，以下簡稱《辦法》)和《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費征收管理問題的通知》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將營業(yè)稅改征增值稅后代扣代繳有關(guān)規(guī)定公告如下：

1、增值稅扣繳義務(wù)人

中華人民共和國境外(以下稱境外)的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人;

在境內(nèi)沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。

2、扣繳義務(wù)人解繳增值稅稅款

境外單位或者個人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)從境內(nèi)取得的銷售額應(yīng)繳納的增值稅，由扣繳義務(wù)人在每次向境外單位或者個人支付應(yīng)稅銷售額時從支付的款項中代扣代繳。

以上就是關(guān)于代扣代繳增值稅會計分錄怎么做的詳細內(nèi)容分析!大家對于企業(yè)做賬實操課程、視頻等內(nèi)容想要免費獲取，可以點擊咨詢右方在線客服或點擊添加下方老師微信免費獲取!