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在企業(yè)日常的賬務(wù)處理中，我們有時(shí)候會(huì)需要對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)提，很多朋友對(duì)于這類知識(shí)點(diǎn)不是很熟練，小編今天就帶大家來(lái)一起重溫復(fù)習(xí)相關(guān)的賬務(wù)處理操作，本文就計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)分錄怎么做這一問題為大家進(jìn)行了詳細(xì)的解答，具體內(nèi)容請(qǐng)閱讀下文。

在企業(yè)日常的賬務(wù)處理中，我們有時(shí)候會(huì)需要對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)提，很多朋友對(duì)于這類知識(shí)點(diǎn)不是很熟練，小編今天就帶大家來(lái)一起重溫復(fù)習(xí)相關(guān)的賬務(wù)處理操作，本文就計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)分錄怎么做這一問題為大家進(jìn)行了詳細(xì)的解答，具體內(nèi)容請(qǐng)閱讀下文。

計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

(一)企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

(三)資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計(jì)未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅——當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。

遞延所得稅資產(chǎn)的基本內(nèi)容：

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時(shí)性差異相對(duì)應(yīng)的，可抵扣暫時(shí)性差異是將來(lái)可用來(lái)抵稅的部分，是應(yīng)該收回的資產(chǎn)，所以對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn);遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，對(duì)于影響利潤(rùn)的暫時(shí)性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費(fèi)用”。