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每個月都需要進行計提的相關(guān)賬務(wù)處理有工資、社保和公積金等，很多朋友對此頭疼不已，小編特意為大家進行了相關(guān)知識點的匯總以幫助大家進行相關(guān)知識的理解，具體內(nèi)容在下文計提和發(fā)放工資社保公積金會計分錄，感興趣的可以繼續(xù)閱讀，希望對您有所幫助。

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計提發(fā)放工資、社保和公積金的會計分錄：

1、 月末計提時：

1)計提工資：

借：管理費用-工資

銷售費用-工資

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費用-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

2)計提社保：公司承擔(dān)部分

借：管理費用-社保費

銷售費用-社保費

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費用-社保費

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保(公司承擔(dān)部分)

3)計提公積金：公司承擔(dān)部分

借：管理費用-公積金

銷售費用-公積金

生產(chǎn)成本-直接人工

制造費用-公積金

貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金(公司承擔(dān)部分)

2、 發(fā)放工資時：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 →應(yīng)發(fā)數(shù)

貸：其他應(yīng)付款-社保(下月交銀行，先扣出) →扣款

應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 →扣款

銀行存款 →實發(fā)數(shù)

3、 支付社保時：

借：應(yīng)付職工薪酬-社保費(公司承擔(dān)部分)

其他應(yīng)付款-社保費 (個人承擔(dān)部分)

貸：銀行存款

4、 支付公積金時：

借：應(yīng)付職工薪酬-公積金(公司承擔(dān)部分)

其他應(yīng)付款-公積金(個人承擔(dān)部分)

貸：銀行存款

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