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企業(yè)所得稅基本在很多企業(yè)這個都是需要繳納的稅款，在進(jìn)行這個稅款的繳納是需要進(jìn)行處理的，在對于這個企業(yè)所得稅該如何結(jié)轉(zhuǎn)做會計分錄合適呢，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望文中的內(nèi)容可以幫助到你哦。

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企業(yè)所得稅該如何結(jié)轉(zhuǎn)，具體的會計分錄如下：

1、計算應(yīng)納所得稅

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅

3、繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅什么時候結(jié)轉(zhuǎn)?

小編了解到，企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)損益，所得稅一般季度預(yù)繳，年終匯算清繳，也有按月預(yù)繳的。如果每月月底要提取所得稅，同時，在月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。

正常情況下大多數(shù)企業(yè)所得稅是按季預(yù)申報，次季第一個月月初預(yù)繳企業(yè)所得稅。次年初匯算清繳一年的企業(yè)所得稅，到次年4月底匯算清繳的納稅申報表必須完成，五月初繳納上一年的企業(yè)所得稅。

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。

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