發(fā)布時(shí)間:2021-04-25 16:21來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)中所得稅費(fèi)用在進(jìn)行的時(shí)候?qū)τ谶@些費(fèi)用是需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的,在對(duì)于這些所得稅的處理方法,是需要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行按照相關(guān)的公司處理方式來進(jìn)行的,那么企業(yè)所得稅費(fèi)用分錄怎么做,為了能讓大家更好的掌握所得稅費(fèi)用的相關(guān)會(huì)計(jì)處理,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看吧!
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企業(yè)所得稅一般屬于季度預(yù)付,次月15日前申報(bào)繳納,年終匯算清繳。因此,每個(gè)季度末都要計(jì)算提取所得稅。詳見納稅申報(bào)的注意事項(xiàng)
查賬征收和核定征收
1、查賬征收,按利潤核算所得稅。
應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率
2、核定征收,按收入計(jì)算所得稅。
應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定比例*所得稅稅率
三、會(huì)計(jì)分錄:
1、提取時(shí):
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金——所得稅
2、上繳時(shí):
借:應(yīng)交稅金——所得稅
貸:銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:本年利潤
貸:所得稅
所得稅費(fèi)用,是損益類科目,應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入本年利潤的。
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)支付的所得稅。 “所得稅費(fèi)用”是企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目,一般不等于本期應(yīng)支付的所得稅。 因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)差異”。 只有永久差異時(shí),等于本期應(yīng)納稅收入。 應(yīng)對(duì)國家征稅政策,每月所得稅征收是以每月結(jié)算匯款的方式實(shí)現(xiàn)的,即多退少補(bǔ)的政策。
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