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很多會計新手在剛接觸會計的時候經(jīng)常會遇到這種問題：少計提增值稅,現(xiàn)在要補提增值稅應該怎樣做會計分錄為了幫助大家能夠更加熟練的掌握這個方面的知識內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理出了關(guān)于補計提增值稅的會計分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容，希望大家看過之后能夠有所啟發(fā)。

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補計提增值稅的會計分錄

少計提增值稅,現(xiàn)在要補提增值稅應的意思之前少算增值稅，也就是說本應該屬于增值稅的，卻記到主營業(yè)務(wù)收入里，因此從主營業(yè)務(wù)收入中再扣除增值稅。

交企業(yè)所得稅時，發(fā)現(xiàn)少算增值稅即：

借：應交稅法-應交增值稅-已交增值稅，

貸：銀行存款，

這樣，帳上體現(xiàn)的是應交稅法——應交增值稅是借方

因此，要補提增值稅，做：

借：商品銷售收入(這個數(shù)就是現(xiàn)在帳上借方余額)

貸：應交稅費——應交增值稅(這個數(shù)就是你現(xiàn)在帳上借方余額)

小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理

購入材料時：

借：原材料等(含稅，增值稅計入成本)

貸：銀行存款等

銷售貨物(服務(wù))時：

借：銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應交稅費——應交增值稅(無進銷之分)

交納增值稅時：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人賬務(wù)處理

購進貨物

借：庫存商品等

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款等

銷售貨物

借：應收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

當月發(fā)生的應交未交增值稅額：

借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

未交增值稅在以后月份上交時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

當月交納當月增值稅：

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

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