發(fā)布時(shí)間:2021-05-06 17:53來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
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1.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目:
借記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目
貸記"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"科目.
2.將本月多交的增值稅自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目:
借記"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"科目
貸記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目.
3.當(dāng)月上交本月增值稅時(shí):
借記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目
貸記"銀行存款"科目。
4.當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:
借記"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"科目
貸記"銀行存款"科目.
5."應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額:
反映尚未抵扣的增值稅.
"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅。
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