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所得稅結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么做

發(fā)布時(shí)間:2021-05-07 11:26來源:會(huì)計(jì)教練

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按照相關(guān)的規(guī)定,企業(yè)應(yīng)該按月來計(jì)提所得稅的費(fèi)用,在期末的時(shí)候?qū)Ρ灸晁?jì)提的所得稅進(jìn)行年末結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理,那么,企業(yè)的會(huì)計(jì)工作人員要怎么做相應(yīng)的賬務(wù)處理呢?下面是小編為大家整理的有關(guān)于所得稅結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)知識(shí)點(diǎn),快來看看吧!

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所得稅結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么做

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)應(yīng)該在每個(gè)季度的季度末或者根據(jù)當(dāng)季度收入或者利潤(rùn)情況來確認(rèn)對(duì)應(yīng)的所得稅,并在月末對(duì)所計(jì)提的所得稅費(fèi)用進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),其分錄為,

借:所得稅費(fèi)用,

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅,

月末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的分錄為,

借:本年利潤(rùn),

貸:所得稅費(fèi)用。

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,

即為應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用,通過“所得稅費(fèi)用”科目核算。

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

預(yù)繳所得稅如何做會(huì)計(jì)分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

經(jīng)過納稅調(diào)整計(jì)算出的所得稅反映在利潤(rùn)表中:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

計(jì)算出預(yù)繳所得稅與應(yīng)交所得稅差額部分繳納所得稅時(shí):

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)所得稅實(shí)行按月提取,季度交納、全年清算匯繳的辦法;

所謂預(yù)交,就是按照累計(jì)利潤(rùn)總額乘以稅率減去以前已交稅金,就是需要預(yù)交的數(shù)額 ,這個(gè)數(shù)額不是最后的實(shí)際數(shù),通過清算匯繳的納稅調(diào)整,全年還要通算。

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