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關(guān)于所得稅費用是企業(yè)每個月都需要進行計提的，到下個月扣款之后還需要再做一筆分錄。那么計提時，應(yīng)通過所得稅費用科目進行相關(guān)的會計核算，具體的賬務(wù)處理要怎么做呢?相信有很多小伙伴都不太清楚吧，沒關(guān)系，快來和小編一起學習一下關(guān)于所得稅費用怎么計提分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容吧，會對大家有幫助的!

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計提所得稅費用分錄

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

計提遞延所得稅費用會計分錄

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用

什么是所得稅費用和遞延所得稅費用

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。

“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;

這一般不等于當期應(yīng)交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn);所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。

遞延所得稅費用是指企業(yè)為取得會計稅前利潤應(yīng)交納的所得稅。

遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入遞延所得稅費用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅費用=當期遞延所得稅負債的增加-當期遞延所得稅負債的減少+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

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