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繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么處理

發(fā)布時(shí)間:2021-05-09 15:54來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么處理

繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

繳納增值稅一般分為小規(guī)模和一般納稅人2種,如果是小規(guī)模,則直接做繳納的分錄,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅,

貸:銀行存款。

如果是一般納稅人則需要先將本月應(yīng)該繳納的增值稅做結(jié)轉(zhuǎn)。

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅),

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。

實(shí)際繳納的時(shí)候則:

借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅,

貸:銀行存款等。

增值稅計(jì)算公式

應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅分錄

確認(rèn)收入

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅

繳納增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅

貸:銀行存款

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