用戶注冊

對于所得稅費用的計提是每一個會計工作人員都應該掌握的內(nèi)容，是需要每一位會計人員進行全面掌握的知識點，但是也有很多小伙伴對此不是很清楚，沒關系，小編在下文中為大家整理了有關于所得稅費用計提的分錄怎么寫的相關內(nèi)容，感興趣的小伙伴快來看一看吧!

對于所得稅費用的計提是每一個會計工作人員都應該掌握的內(nèi)容，是需要每一位會計人員進行全面掌握的知識點，但是也有很多小伙伴對此不是很清楚，沒關系，小編在下文中為大家整理了有關于所得稅費用計提的分錄怎么寫的相關內(nèi)容，感興趣的小伙伴快來看一看吧!

計提所得稅費用會計分錄

所得稅費用分為當期所得稅費用和遞延所得稅費用。

計提當期所得稅費用會計分錄

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

當期所得稅費用計算公式

當期所得稅費用=當期應納稅所得額×當期適用所得稅稅率

當期應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

計提遞延所得稅費用會計分錄

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用

遞延所得稅費用計算公式

遞延所得稅費用=當期遞延所得稅負債的增加-當期遞延所得稅負債的減少+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用

期末將所得稅費用結轉(zhuǎn)入本年利潤科目會計分錄：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

速進0元看會計分錄實訓課程

福利!企業(yè)內(nèi)部資料有關所得稅的會計分錄匯總資料包，手慢無!!

延伸閱讀：

年末所得稅費用的會計分錄要怎么處理

利潤表上的企業(yè)所得稅費用包含所得稅費用嗎