用戶注冊

自從營改增之后，企業(yè)支付給其他納稅人的支出，應(yīng)該按照規(guī)定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，需要從銷項(xiàng)稅額中抵扣。那么小規(guī)模適用差額計(jì)稅時(shí)，增值稅的會計(jì)分錄怎么做呢?對此方面不了解的小伙伴們快來跟小編一起學(xué)習(xí)一下有關(guān)于小規(guī)模差額征稅的會計(jì)分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容吧，會對大家有所幫助的~

自從營改增之后，企業(yè)支付給其他納稅人的支出，應(yīng)該按照規(guī)定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，需要從銷項(xiàng)稅額中抵扣。那么小規(guī)模適用差額計(jì)稅時(shí)，增值稅的會計(jì)分錄怎么做呢?對此方面不了解的小伙伴們快來跟小編一起學(xué)習(xí)一下有關(guān)于小規(guī)模差額征稅的會計(jì)分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容吧，會對大家有所幫助的~

小規(guī)模適用差額征稅時(shí)會計(jì)分錄怎么做

1.確認(rèn)收入

借：相關(guān)科目

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 全額計(jì)算的增值稅

2.支付成本、費(fèi)用時(shí)

借：成本、費(fèi)用、工程施工等

貸：資金、往來等科目

3.扣減差額

支付差額并取得合規(guī)增值稅扣稅憑證時(shí)

(1)小規(guī)模

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅 差額計(jì)算的增值稅

貸：成本、費(fèi)用、工程施工等

(2)一般納稅人采用一般計(jì)稅的

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減) 差額按一般計(jì)稅計(jì)算的增值稅

貸：成本、費(fèi)用、工程施工等

(3)一般納稅人采用簡易計(jì)稅的

借：應(yīng)交稅費(fèi)---簡易計(jì)稅 差額按簡易計(jì)稅計(jì)算的增值稅

貸：成本、費(fèi)用、工程施工等

適用范圍有什么

1.小規(guī)模適用差額計(jì)稅時(shí)

增值稅科目仍然是“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅”。

2.一般納稅人適用差額計(jì)稅時(shí)

(1)一般納稅人的差額計(jì)稅既適用一般計(jì)稅，也適用簡易計(jì)稅。

(2)適用差額計(jì)稅的一般計(jì)稅時(shí)，一般需要通過“銷項(xiàng)稅額抵減”欄目核算差額。

只有“應(yīng)交稅費(fèi)---轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”是唯一不通過“銷項(xiàng)稅額抵減”欄目核算的。

其他一般計(jì)稅的差額計(jì)稅，差額都是通過“銷項(xiàng)稅額抵減”欄目核算的。

(3)適用差額計(jì)稅的簡易計(jì)稅時(shí)，一般不通過“銷項(xiàng)稅額抵減”欄目核算差額，而是分二步，先在確認(rèn)收入的分錄中按全額計(jì)算簡易計(jì)稅銷項(xiàng)稅，然后差額沖減成本時(shí)，在借方核算按差額簡易計(jì)稅的銷項(xiàng)稅。