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小規(guī)模企業(yè)也要需要按時繳納增值稅的,然后對增值稅進行相應(yīng)的會計分錄.那么小規(guī)模企業(yè)應(yīng)交未交增值稅分錄怎么做?很多會計新手都咨詢過這個問題,大部分人都認為這個問題涉及到的知識點很復(fù)雜,為了幫助大家能夠更加順利的理解.小編特意為大家搜集了有關(guān)于小規(guī)模應(yīng)交未交增值稅的會計分錄怎么寫的內(nèi)容，快來看看吧!

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小規(guī)模應(yīng)交未交增值稅會計分錄

1、小規(guī)模納稅人結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅

借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

2、小規(guī)模納稅人支付未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

小規(guī)模核算應(yīng)交未交增值稅時，應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費”相關(guān)二級科目以及“銀行存款”科目核算。

未交增值稅是“應(yīng)交稅費”的二級明細科目，用來核算未繳或多繳增值稅項目，未交增值稅為貸方余額時，表示企業(yè)存在應(yīng)繳增值稅。

小規(guī)模公司減免稅款會計分錄怎么做

增值稅減免,

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅額

貸：營業(yè)外收入.

2013年國稅總局公布小規(guī)模納稅人月營業(yè)額不超過2萬免征增值稅的優(yōu)惠政策,財政部會計司就及時跟進,頒布了:財政部印發(fā)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》的通知(財會[2013]24號)

該規(guī)定明確指出:

小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認為應(yīng)交稅費,在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入.

因此,減免增值稅分錄處理為:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅額

貸:營業(yè)外收入