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計提和繳納增值稅的分錄主要是涉及到應(yīng)交稅費會計科目進行核算的。關(guān)于申報增值稅會計分錄，當(dāng)月進行繳納增值稅時，大家直接從應(yīng)交稅費會計科目進行核算就可以了，貸記銀行存款會計科目。凡是涉及到稅務(wù)的會計處理時，大家要仔細(xì)做賬，不能出現(xiàn)有任何工作上的馬虎。

計提和繳納增值稅的分錄主要是涉及到應(yīng)交稅費會計科目進行核算的。關(guān)于申報增值稅會計分錄，當(dāng)月進行繳納增值稅時，大家直接從應(yīng)交稅費會計科目進行核算就可以了，貸記銀行存款會計科目。凡是涉及到稅務(wù)的會計處理時，大家要仔細(xì)做賬，不能出現(xiàn)有任何工作上的馬虎。

申報增值稅會計分錄

(1)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

①一般納稅人

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

②小規(guī)模納稅人

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

(2)企業(yè)預(yù)繳增值稅

借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

增值稅怎么算

一、一般納稅人：

計算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額

銷項稅額=銷售額×稅率

銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

二、小規(guī)模納稅人：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

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