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企業(yè)所得稅是有所的的企業(yè)在期末都必須要交納的一種稅，是每個會計期末都需要計提的，計提出來的企業(yè)所得稅在會計期末的時候，如果出現了計提過多，是需要及時的沖回的。小編在下文中為大家整理了有關于企業(yè)所得稅計提多了年底怎么沖回的相關內容，感興趣的小伙伴們快來學習一下吧!

企業(yè)所得稅是有所的的企業(yè)在期末都必須要交納的一種稅，是每個會計期末都需要計提的，計提出來的企業(yè)所得稅在會計期末的時候，如果出現了計提過多，是需要及時的沖回的。小編在下文中為大家整理了有關于企業(yè)所得稅計提多了年底怎么沖回的相關內容，感興趣的小伙伴們快來學習一下吧!

企業(yè)所得稅計提多了年底怎么沖回

多提的所得稅會計分錄如下:

一、多計提的企業(yè)所得稅,在同一納稅年度內直接沖回.

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:所得稅費用

二、跨年度的,通過"以前年度損益調整"科目進行處理.

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調整

三、結轉時:

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

本年度企業(yè)所得稅多計提了怎么調回

未跨年度：

1、沖銷多計提所得稅

借：應交稅費-應交所得稅(多計提數，下同)

貸：所得稅費用

2、結轉利潤

借：所得稅費用

貸：利潤分配-未分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：盈余公積-法定盈余公積金(等)

跨年度

1、調整以前年度損益

借：應交稅費-應交所得稅

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：盈余公積-法定盈余公積金(等)

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