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相信大家都應(yīng)該知道企業(yè)所得稅是企業(yè)除了增值稅以外最重要的一個稅種，而且企業(yè)所得稅的征收方式和增值稅的征收方式完全不一樣，那么賬務(wù)處理一樣嗎?不清楚的小伙伴們快來看看小編在下文中為大家整理的有關(guān)于計提并結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅會計分錄怎么做的具體內(nèi)容吧，希望可以幫助到大家!

相信大家都應(yīng)該知道企業(yè)所得稅是企業(yè)除了增值稅以外最重要的一個稅種，而且企業(yè)所得稅的征收方式和增值稅的征收方式完全不一樣，那么賬務(wù)處理一樣嗎?不清楚的小伙伴們快來看看小編在下文中為大家整理的有關(guān)于計提并結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅會計分錄怎么做的具體內(nèi)容吧，希望可以幫助到大家!

企業(yè)所得稅計提并結(jié)轉(zhuǎn)的分錄怎么做

可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。

計提時

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上繳時

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款/現(xiàn)金

月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

案例：

本月剛剛交的企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅256.00;貸：現(xiàn)金256.00，等到月末時我怎么才能把企業(yè)所得稅從借方消除變?yōu)?呢?

所得稅

(1)季末、年末提取所得稅時(按利潤總額提取)

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅

(3)上繳時

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

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延伸閱讀：

結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅會計分錄具體步驟

結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅費(fèi)用的會計分錄