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企業(yè)所得稅的相關(guān)內(nèi)容對于會計人員來說是需要重點把握的內(nèi)容，對于一些剛剛接觸會計的小伙伴們來說這部分的內(nèi)容可能有些難了，沒關(guān)系，快來學(xué)習(xí)一下小編為大家整理的有關(guān)于季度交的企業(yè)所得稅怎么做會計分錄以及相關(guān)的知識點內(nèi)容吧，歡迎大家前來閱讀哦~

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季度交的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理

計提企業(yè)所得稅的時候，

借：所得稅費用，

貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅，

上交的時候，

借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款，

企業(yè)所得稅是稅務(wù)機關(guān)對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

其基本稅率是25%，適用于居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。

年度匯算交企業(yè)所得稅如何記賬

跨年度的話：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)損益：

借: 未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

稅金的繳納：

借：應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅

貸：銀行存款。

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。

按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)。

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延伸閱讀：

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季度企業(yè)所得稅所屬期如何查看