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在會(huì)計(jì)人員日常的工作中,可能經(jīng)常會(huì)遇到稅務(wù)局退稅的情況.那么一旦出現(xiàn)了稅務(wù)局退稅給企業(yè)的時(shí)候,作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員也需要完成相應(yīng)的賬務(wù)處理。那么小編今天特意為大家?guī)?lái)了一些有關(guān)于跨年的企業(yè)所得稅退稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)的內(nèi)容，快來(lái)一起了解一下吧!

在會(huì)計(jì)人員日常的工作中,可能經(jīng)常會(huì)遇到稅務(wù)局退稅的情況.那么一旦出現(xiàn)了稅務(wù)局退稅給企業(yè)的時(shí)候,作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員也需要完成相應(yīng)的賬務(wù)處理。那么小編今天特意為大家?guī)?lái)了一些有關(guān)于跨年的企業(yè)所得稅退稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)的內(nèi)容，快來(lái)一起了解一下吧!

跨年度所得稅退稅的賬務(wù)處理

收到匯算清繳后所得稅退稅款會(huì)計(jì)分錄

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

匯算清繳需要退稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提需要退回的企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

收到退款時(shí)

借:：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅。

結(jié)轉(zhuǎn)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

匯算清繳時(shí)需要補(bǔ)稅

計(jì)提應(yīng)該補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

繳納補(bǔ)繳的所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

收到個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還

借：銀行存款

貸：其他收益

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅