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相信大家對于匯算清繳這個會計科目并不陌生了吧，那么對于虧損的企業(yè)所得稅匯算清繳的賬務處理流程是什么呢?大家可以來看看小編在下文中為大家整理的有關于虧損企業(yè)所得稅匯算清繳的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容，希望可以給大家?guī)韼椭?快來看一看吧!

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虧損企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做

虧損企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做，匯算清繳期限企業(yè)繳納所得稅，按年計算，分月或者分季預繳，具體分錄如下：

繳納所得稅時，會計分錄如下：

借：所得稅費用

貸：應交稅費—應交所得稅

對于虧損的金額實際上是產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異：要以虧損額乘以所得稅稅率計算確認遞延所得稅資產(chǎn)：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用

按匯算前虧損的做一張相反的沖回來啊，調(diào)多少沖多少。

匯算清繳時需要注意什么

實行按月或按季預繳所得稅的納稅人,其納稅年度最后一個預繳期的稅款應于年度終了后15日內(nèi)申報和預繳,不得推延至匯算清繳時一并繳納.

若納稅人已按規(guī)定預繳稅款,因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報的,則應在申報期限內(nèi)提出書面延期申請,經(jīng)主管稅務機關核準后,在核準的期限內(nèi)辦理.

若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的,可以延期辦理;但是,應當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務機關報告.

主管稅務機關經(jīng)查明事實后,予以核準.

納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營活動的,應自停止生產(chǎn)經(jīng)營活動之日起30日內(nèi)向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅申報,60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,并依法計算清算期間的企業(yè)所得稅,結(jié)清應繳稅款.

納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的,依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的,應在辦理變更稅務登記之前辦理企業(yè)所得稅申報,及時進行匯算清繳,并結(jié)清稅款;

其納稅人的地位不變的,納稅年度可以連續(xù)計算.

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