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相信大家都應該知道個人所得稅是有單位進行預扣預繳的，那么有關于企業(yè)所得稅和個人所得稅的會計分錄大家是否都清楚怎么做呢?如果有不清楚的小伙伴們快來看看小編在下文中為大家整理的有關于預繳企業(yè)所得稅和個人所得稅的會計分錄怎么寫的具體內(nèi)容吧，希望對大家有所幫助!

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預繳企業(yè)所得稅和個人所得稅的會計分錄

企業(yè)所得稅，根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定企業(yè)所得稅屬于損益類科目，單獨列示為“所得稅”科目。

個人所得稅，在《企業(yè)會計制度》中明確規(guī)定在“應交稅金”科目核算，下設子目“應交個人所得稅”。

企業(yè)所得稅及個人所得稅都屬于稅金，只是納稅的主體不同而已。

個稅是由個人交納單位代扣代繳。

年度企業(yè)所得稅如何做賬

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費--企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)損益：

借: 未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

稅金的繳納：

借：應交稅費--企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、年終按自報應納稅所得額進行年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額，減去已預繳稅額后為應補稅額，編制會計分錄：

借：所得稅

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

3、繳納年終匯算應繳稅款時，編制會計分錄：

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

4、年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄：

借：其他應收款——應收多繳所得稅款

貸：所得稅

經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款時，編制會計分錄：

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收多繳所得稅款

對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅時，在下年度編制會計分錄：

借：所得稅

貸：其他應收款——應收多繳所得稅款

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