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匯算清繳的內(nèi)容是企業(yè)會(huì)計(jì)人員在每個(gè)年度過(guò)完后必須要做的一項(xiàng)工作。有很多小伙伴對(duì)這部分的內(nèi)容并不清楚，沒(méi)別著急，今天小編特意為大家搜集了一些有關(guān)于本年申報(bào)上年所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，感興趣的小伙伴們快來(lái)跟小編一起了解一下吧!

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本年申報(bào)上年所得稅會(huì)計(jì)分錄

年報(bào)的企業(yè)所得稅做賬：

《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。

企業(yè)所得稅年報(bào)就是指：次年5月底前企業(yè)所報(bào)的“所得稅匯算清繳”。年報(bào)的企業(yè)所得稅分錄：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。

納稅人范圍比公司所得稅大。

企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織。

企業(yè)匯算清繳時(shí)企業(yè)應(yīng)如何申報(bào)

企業(yè)匯算清繳可以通過(guò)電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào),也可也直接上稅局大廳進(jìn)行前臺(tái)申報(bào).

1、電子稅務(wù)局申報(bào)

①按照電子稅務(wù)局填寫所得稅年度納稅申報(bào)表,填完后點(diǎn)擊申報(bào)即可.

②匯算清繳申報(bào)同時(shí)需要報(bào)稅財(cái)務(wù)報(bào)表(三表一注,一注可以不報(bào)),有關(guān)聯(lián)企業(yè)的還需要報(bào)送給關(guān)聯(lián)報(bào)表.

③ 按照匯算清繳計(jì)算的應(yīng)納稅額進(jìn)行稅款扣繳.

2、稅局大廳前臺(tái)申報(bào)

①準(zhǔn)備好報(bào)盤文件,通?？梢栽陔娮佣悇?wù)局下載報(bào)稅軟件制作.

②打印所得稅年度申報(bào)表,加蓋公章.

③攜帶經(jīng)辦人身份證件進(jìn)行納稅申報(bào).

④在大廳現(xiàn)場(chǎng)繳款或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)出具繳款通知書,到銀行進(jìn)行扣款.

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