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企業(yè)的所得稅在計提的時候是要在應交稅費這個會計科目里面進行計算的，在結(jié)轉(zhuǎn)的時候是在本年利潤這個會計科目的。那么有關于計提和結(jié)轉(zhuǎn)的賬務處理流程是什么呢?小編在下面這篇文中為大家整理好了有關于企業(yè)計提所得稅和結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄要怎么做的相關內(nèi)容了，一起來了解一下吧!

企業(yè)的所得稅在計提的時候是要在應交稅費這個會計科目里面進行計算的，在結(jié)轉(zhuǎn)的時候是在本年利潤這個會計科目的。那么有關于計提和結(jié)轉(zhuǎn)的賬務處理流程是什么呢?小編在下面這篇文中為大家整理好了有關于企業(yè)計提所得稅和結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄要怎么做的相關內(nèi)容了，一起來了解一下吧!

計提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅會計分錄

可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。

計提時，

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

上繳時，

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

月末結(jié)轉(zhuǎn),

借：本年利潤

貸：所得稅費用

個人所得稅怎樣計提

單位要代扣代繳,定率征收是按收入計算所得稅的

當期所得稅費用為負數(shù)可以嗎

可以為負數(shù)。

此處的所得稅費用是和利潤總額(會計的概念)進行配比的，是會計的概念，由于遞延資產(chǎn)的考慮，該部分的所得稅費用完全可以是所得稅收益，

只有填列負數(shù)財務數(shù)據(jù)才能是真實反映到當期凈利潤中去了，按照權責發(fā)生制該部分收益實際上已經(jīng)確認，只是沒有兌現(xiàn)而已。

當期所得稅只能是大于等于零。

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