發(fā)布時(shí)間:2021-06-10 12:35來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)所得稅和固定資產(chǎn)所涉及到的相關(guān)內(nèi)容是需要會(huì)計(jì)人員進(jìn)行全面的掌握的,同時(shí)在企業(yè)日常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中是經(jīng)常會(huì)接觸到的,如果有小伙伴對(duì)此方面不了解的話也不要著急,來(lái)看看小編為大家整理的有關(guān)于企業(yè)所得稅中固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)是如何規(guī)定的的具體內(nèi)容吧,會(huì)對(duì)大家有幫助的!
企業(yè)所得稅和固定資產(chǎn)所涉及到的相關(guān)內(nèi)容是需要會(huì)計(jì)人員進(jìn)行全面的掌握的,同時(shí)在企業(yè)日常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中是經(jīng)常會(huì)接觸到的,如果有小伙伴對(duì)此方面不了解的話也不要著急,來(lái)看看小編為大家整理的有關(guān)于企業(yè)所得稅中固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)是如何規(guī)定的的具體內(nèi)容吧,會(huì)對(duì)大家有幫助的!
企業(yè)的固定資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)。
外購(gòu)的固定資產(chǎn),以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ);
自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ);
融資租入的固定資產(chǎn),以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ),租賃合同未約定付款總額的,以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ);
盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ);
通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ);
改建的固定資產(chǎn),除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出和租入固定資產(chǎn)的改建支出外,以改建過(guò)程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)。
(1)購(gòu)入工程用專項(xiàng)物資,并已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)時(shí):
借:工程物資(這里的“工程物資”包括專項(xiàng)物資價(jià)格與增值稅的總價(jià)格)
貸:銀行存款
(2)領(lǐng)用專項(xiàng)物資,用于建造倉(cāng)庫(kù)時(shí):
借:在建工程
貸:工程物資
(3)領(lǐng)用生產(chǎn)的水泥一批用于工程建設(shè)時(shí):
借:在建工程
貸:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
(4)領(lǐng)用外購(gòu)原材料一批用于工程建設(shè)時(shí):
借:在建工程
貸:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
(5)計(jì)提應(yīng)支付工程人員工資時(shí):
借:在建工程
貸:應(yīng)付職工薪酬
(6)用銀行存款支付其他相關(guān)費(fèi)用時(shí):
借:在建工程
貸:銀行存款
(7)固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài),已開(kāi)始使用時(shí):
借:固定資產(chǎn)
貸:在建工程
(8)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
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