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企業(yè)所得稅年報中滯納金怎樣納稅調(diào)整

發(fā)布時間:2021-01-25 12:00來源:會計教練

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在現(xiàn)在企業(yè)最先繳納的稅款也就是企業(yè)所得稅了,這個企業(yè)所得稅如果在不按照繳納的情況下,會存在滯納金的,那么企業(yè)所得稅年報中滯納金怎樣納稅調(diào),在對于這個相關的內(nèi)容,也為了大家能夠更好的學習,小編把相關的知識內(nèi)容,全部整理在下文了,一起來閱讀下文吧,對于下文還有什么不懂的可以咨詢我們的在線答疑老師哦。

在現(xiàn)在企業(yè)最先繳納的稅款也就是企業(yè)所得稅了,這個企業(yè)所得稅如果在不按照繳納的情況下,會存在滯納金的,那么企業(yè)所得稅年報中滯納金怎樣納稅調(diào),在對于這個相關的內(nèi)容,也為了大家能夠更好的學習,小編把相關的知識內(nèi)容,全部整理在下文了,一起來閱讀下文吧,對于下文還有什么不懂的可以咨詢我們的在線答疑老師哦。

企業(yè)所得稅年報中滯納金怎樣納稅調(diào)

企業(yè)所得稅年報中滯納金怎樣納稅調(diào)整?

1、滯納金主要是指企業(yè)未按時繳納或歸還某類款項,從而按照款項金額、比例和天數(shù)對應向未歸還企業(yè)收取的一種款項。其中較為普遍的是稅收滯納金和貸款滯納金。

2、綜上,企業(yè)繳納的滯納金能否在所得稅前扣除只要看兩方面:(1)是否是稅款滯納金,如果是則不能扣除;(2)在不是稅款滯納金的前提下,產(chǎn)生滯納金的行為是否與企業(yè)取得收入相關,如果不相關也不得扣除。其他情況下滯納金則可以在所得稅前扣除。

滯納金在年度匯算清繳時的會計分錄:

1、匯算清繳所補繳的稅金

(1)補交稅金時

借:應交稅金--所得稅

貸:銀行存款

(2)按照補交的稅金做提取分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅金--所得稅

(3)結(jié)轉(zhuǎn)時

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

2、匯算清繳補繳的滯納金

借:營業(yè)外支出--滯納金

貸:銀行存款

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