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每年的年底結(jié)賬是會計人員最忙碌的時間之一，做好年底結(jié)賬是核算企業(yè)的經(jīng)營成果，為做好申報繳稅做重要支撐。那么結(jié)賬會計分錄怎么做呢?讓小編給你解答年末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄該怎么做，快來跟小編一起學(xué)習(xí)吧，希望對您有所幫助。

每年的年底結(jié)賬是會計人員最忙碌的時間之一，做好年底結(jié)賬是核算企業(yè)的經(jīng)營成果，為做好申報繳稅做重要支撐。那么結(jié)賬會計分錄怎么做呢?讓小編給你解答年末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄該怎么做，快來跟小編一起學(xué)習(xí)吧，希望對您有所幫助。

年末結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

1、 工會經(jīng)費

按工資總額2%提取工會經(jīng)費

借：成本或費用——工會經(jīng)費

貸：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費

2、 計提固定資產(chǎn)折舊

借：成本或費用——折舊費

貸：累計折舊

3、 攤銷費用

借：成本或費用

貸：無形資產(chǎn)

4、 計提稅金

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——城建稅及附加

5、 結(jié)轉(zhuǎn)各種收入

① 結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

② 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入

借：其他業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

③ 結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入

借：營業(yè)外收入

貸：本年利潤

6、 結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金

① 結(jié)轉(zhuǎn)成本和稅金

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

稅金及附加

② 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本

借：本年利潤

貸：其他業(yè)務(wù)成本

③ 結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出

借：本年利潤

貸：營業(yè)外支出

7、 結(jié)轉(zhuǎn)各項費用

① 結(jié)轉(zhuǎn)管理費用

借：本年利潤

貸：管理費用

② 結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費用

借：本年利潤

貸：財務(wù)費用

③ 結(jié)轉(zhuǎn)銷售費用

借：本年利潤

貸：銷售費用

8、 計提所得稅

① 提取時

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

② 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅費用

③上繳所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

9、 利潤分配

借：利潤分配——應(yīng)付股利

貸：應(yīng)付股利

借：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——應(yīng)付股利

支付時，代扣20%的個稅

借：應(yīng)付股利

貸：其他應(yīng)收款(銀行存款)

應(yīng)交稅費——個人所得稅