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在企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，時(shí)需要按照我國(guó)稅法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行繳納各種稅費(fèi)的。那么如果企業(yè)期末的留抵稅額的賬務(wù)處理流程是什么呢?有很多小伙伴都對(duì)這部分的內(nèi)容不是很清楚，沒(méi)關(guān)系，下文中小編為大家整理了一些有關(guān)于期末留抵稅額的會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容，快來(lái)看看吧!

在企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，時(shí)需要按照我國(guó)稅法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行繳納各種稅費(fèi)的。那么如果企業(yè)期末的留抵稅額的賬務(wù)處理流程是什么呢?有很多小伙伴都對(duì)這部分的內(nèi)容不是很清楚，沒(méi)關(guān)系，下文中小編為大家整理了一些有關(guān)于期末留抵稅額的會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容，快來(lái)看看吧!

期末留抵稅額會(huì)計(jì)分錄

對(duì)于期末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額，不用作任何賬務(wù)處理，在進(jìn)項(xiàng)稅的借方保留即可。

涉及會(huì)計(jì)分錄如下：

掛賬留抵時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

通過(guò)貨物和勞務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額占比計(jì)算，允許抵扣的部分：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

留抵稅額是什么意思

留抵稅額，指的是一般納稅人，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物多的情況下進(jìn)項(xiàng)稅就多，庫(kù)存商品也比較多。

若是出現(xiàn)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)的現(xiàn)象，就會(huì)產(chǎn)生留抵稅金，同時(shí)也有相應(yīng)多的庫(kù)存商品。

可以理解為：留抵稅是因?yàn)楫?dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)而產(chǎn)生的稅收。

如果本月進(jìn)項(xiàng)有留抵，僅僅是賬務(wù)方面，不用處理進(jìn)項(xiàng)稅。

因?yàn)榱舻侄惤鹗抢塾?jì)的，所以可以用以后月份的銷(xiāo)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。

上月有留抵稅額這月的會(huì)計(jì)分錄怎么做

上期留底不會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)分錄造成影響，不過(guò)月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)將產(chǎn)生兩種結(jié)果。

首先計(jì)算要不要繳納稅款，查看明細(xì)賬上的銷(xiāo)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和留底數(shù)。

本期應(yīng)交增值稅=本月銷(xiāo)項(xiàng)稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅-上期留底進(jìn)項(xiàng)稅，計(jì)算結(jié)果涉及兩種情況：

1、負(fù)數(shù)

如果計(jì)算得出是負(fù)數(shù)，那么不用交稅，可以繼續(xù)作為下一個(gè)月的留底稅額。

2、正數(shù)

如果計(jì)算得出是正數(shù)，那么需要交稅，月末要做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄，具體如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

到了下個(gè)月做交稅分錄即可。