用戶注冊

對于很多剛剛加入會計(jì)這個行業(yè)的新手會計(jì)來說，對于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出這一問題的處理方法可能是不太清楚的。那么小編在這里給大家講解一下有關(guān)于已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計(jì)分錄要怎么處理的具體內(nèi)容，感興趣的小伙伴們快來看看吧!相信會對大家有幫助的。

對于很多剛剛加入會計(jì)這個行業(yè)的新手會計(jì)來說，對于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出這一問題的處理方法可能是不太清楚的。那么小編在這里給大家講解一下有關(guān)于已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計(jì)分錄要怎么處理的具體內(nèi)容，感興趣的小伙伴們快來看看吧!相信會對大家有幫助的。

已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計(jì)分錄

發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí)：

借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

因發(fā)生非正常損失或改變用途，原已計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額但按增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢、應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)、應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額或應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》以及《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)：附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”是在已購進(jìn)的貨物發(fā)生以下情形之一時(shí)，所購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅將不允許抵扣，已經(jīng)抵扣的要轉(zhuǎn)出：

(一)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。

其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。

納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個人消費(fèi)。

(二)非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

(四)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

(五)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。

(六)購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

(七)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

限免試看巧學(xué)會計(jì)分錄課程

330個常用會計(jì)分錄匯總資料包，快來免費(fèi)領(lǐng)取!!

相關(guān)閱讀：

已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的內(nèi)容有哪些

已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計(jì)分錄