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企業(yè)在年末的時(shí)候需要把企業(yè)的所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤賬戶里面，那么具體的賬務(wù)處理流程是什么呢?不清楚的小伙伴快來和小編一起學(xué)習(xí)一下有關(guān)于年末所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄怎么做的有關(guān)內(nèi)容，希望小編的整理可以對大家有所幫助!有不理解的地方可以問我們的在線答疑老師。

企業(yè)在年末的時(shí)候需要把企業(yè)的所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤賬戶里面，那么具體的賬務(wù)處理流程是什么呢?不清楚的小伙伴快來和小編一起學(xué)習(xí)一下有關(guān)于年末所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄怎么做的有關(guān)內(nèi)容，希望小編的整理可以對大家有所幫助!有不理解的地方可以問我們的在線答疑老師。

年末所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。

企業(yè)所得稅一般都是季末計(jì)提，次月15日前申報(bào)繳納，在年末的時(shí)候?qū)⑺枚愘M(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤，所得稅費(fèi)用余額為零。

1、計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2、上繳時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

補(bǔ)計(jì)提去年企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

第一種：

補(bǔ)提時(shí)：

借：調(diào)整以前年度損益

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

交稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款等

同時(shí)：借：利潤分配-未分配利潤

貸：調(diào)整以前年度損益

第二種：

直接：借：利潤分配-未分配利潤

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

交稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸：銀行存款