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對于增值稅大家在日常生活中其實就很常見的，增值稅是我們最早接觸的稅種，但是關(guān)于增值稅一定要認真對待，馬虎一點就會出現(xiàn)錯誤，那么今天小編就來帶大家一起看看增值稅年末會計處理怎么進行，一起來看看吧，希望可以幫到大家!

對于增值稅大家在日常生活中其實就很常見的，增值稅是我們最早接觸的稅種，但是關(guān)于增值稅一定要認真對待，馬虎一點就會出現(xiàn)錯誤，那么今天小編就來帶大家一起看看增值稅年末會計處理怎么進行，一起來看看吧，希望可以幫到大家!

增值稅年末會計處理怎么進行

(一)月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理。

月度終了，企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。對于當月應交未交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目;對于當月多交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。

(二)交納增值稅的賬務(wù)處理。

1.交納當月應交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納當月應交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”科目(小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目)，貸記“銀行存款”科目。

2.交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

3.預繳增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——預交增值稅”科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預繳增值稅后，應直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從“應交稅費——預交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應交稅費——未交增值稅”科目。

4.減免增值稅的賬務(wù)處理。對于當期直接減免的增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記損益類相關(guān)科目。

(三)增值稅期末留抵稅額的賬務(wù)處理。

納入營改增試點當月月初，原增值稅一般納稅人應按不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目。待以后期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目。

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