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對于財務工作人員，你知道成本暫估是怎么一回事嗎?這個問題對于剛?cè)肼毜呢攧詹锁B來說可能有點難度，但是對于資深會計而言就是小菜一碟，那么讓我們一起看看關(guān)于成本暫估的會計分錄要怎么做的相關(guān)內(nèi)容，這篇文章可以幫助小伙伴們解決這個問題，希望小伙伴們早日成長為一個資深會計吧。

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成本暫估會計分錄

1.暫估入庫

借：原材料(暫估金額)

貸：應付賬款——暫估/無票(XX供應商)(暫估金額)

必須注意的是，因未取得增值稅發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。

因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。

2. 暫估回沖

按照規(guī)定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月發(fā)票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發(fā)票時再沖回。

(1)紅字沖回暫估入庫

借：原材料(原暫估金額，紅字)

貸：應付賬款——暫估/無票XX供應商(原暫估金額，紅字)

(2)收到發(fā)票,做入庫處理

借：原材料(發(fā)票不含稅金額)

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(稅額)

貸：應付賬款——XX供應商 (發(fā)票含稅金額 )

暫估入庫

暫估入賬最容易產(chǎn)生的問題就是暫估容易沖銷難，特別是客戶很多或較長時間才收到發(fā)票的情況更易產(chǎn)生這種問題。

一是月底暫估，月初沖回，保持賬務的連續(xù)性以免因發(fā)票長時間未到而難以查對。

二是設備查賬(表)，對每筆新發(fā)生的暫估入賬及發(fā)票到達沖銷后都要及時登記，將存貨明細賬與庫房的明細賬定期不定期地核對，減少差錯的發(fā)生。

但是，如果本月同類商品，既無月初結(jié)存，又無購銷業(yè)務發(fā)生的，或者企業(yè)是使用個別計價法計算存貨的發(fā)出成本，暫估成本與實際成本之間的差額巨大。

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