用戶注冊

代扣代繳增值稅應該是財務人員工作中遇見的問題，境外代扣代繳增值稅該如何計算，那么平時工作中常見的代扣代繳增值稅有哪些呢?代扣代繳境外增值稅分錄及計算公式怎么寫小編對代扣代繳增值稅的問題進行了系統(tǒng)的總結并且為大家梳理了出來?？靵砜纯葱【帉懙年P于代扣代繳境外增值稅分錄及計算公式怎么寫這篇文章吧，希望對小伙伴們有用

代扣代繳增值稅應該是財務人員工作中遇見的問題，境外代扣代繳增值稅該如何計算，那么平時工作中常見的代扣代繳增值稅有哪些呢?代扣代繳境外增值稅分錄及計算公式怎么寫小編對代扣代繳增值稅的問題進行了系統(tǒng)的總結并且為大家梳理了出來?？靵砜纯葱【帉懙年P于代扣代繳境外增值稅分錄及計算公式怎么寫這篇文章吧，希望對小伙伴們有用

境外服務費代扣代繳增值稅的計算公式

根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)附件一：營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法 第二十條規(guī)定：

境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：

應扣繳稅額=購買方支付的價款÷(1+稅率)×稅率

境外服務費增值稅承擔方式

根據(jù)合同的約定，對稅款承擔分為境外企業(yè)承擔全部稅款，境外企業(yè)承擔部分稅款，境外企業(yè)不承擔任何稅款三種方式。

代扣代繳境外增值稅分錄

支付費用時：

借：成本或者費用，

借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)，

貸：銀行存款，

貸：應交稅費-代扣代繳增值稅，

交稅時：

借：應交稅費-代扣代繳增值稅，

貸：銀行存款

增值稅分錄課程限免看，速來!

18+稅種會計分錄最全資料大全限時免費領，先到先得!

相關閱讀：

代扣代繳境外增值稅怎么做賬務處理

代扣代繳境外增值稅有哪些規(guī)定